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索引号 : 003183084/201810-00012 组配分类:审计结果
主题分类: 发文日期:2018-10-18
服务对象: 体裁分类:
发布机构:颍上县审计局 发布日期:2018-10-18
生效时间 : 废止时间:
名  称:【审计结果】关于2017年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
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【审计结果】关于2017年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

关于2017年度县本级预算执行和其他

财政收支情况的审计工作报告

--2018年8月31日在颍上县第十七届人大常委会第十四次会议上

县审计局局长  陈冠男

 

尊敬的主任、各位副主任、各位委员:

    受县政府委托,现向县人大常委会报告2017年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果,请予审议,并请列席会议的同志提出意见。

    2017年,我县财政工作在县委、县政府的领导下,以构建公共财政体系为核心,紧紧围绕发展第一要务,大力组织收入,严格控制支出,优化支出结构,落实各项惠民政策,加强财源建设,强化财政监督,提高资金使用效益,财政运行总体平稳,各项工作稳步推进。2017年全县财政收入302776万元,占调整预算的100.7%,比上年同期增收50247万元,增长19.9%,全县一般预算支出为651248万元(含上级专项追加和转移支付),比上年同期增长18.28%,达到历史新高。全县地方一般预算收入172152万元,消费税和增值税税收返还收入1521万元,所得税基数返还收入288万元,但增值税“五五分享”税收返还扣减12835万元,专项转移支付收入140287万元,一般转移支付补助273623万元,债券转贷收入95563万元,调入资金56113万元,调入预算稳定调节基金19450万元,上年滚存结余为7381万元,总收入753543万元;财政一般公共预算支出651248万元,上解省支出10524万元,债务还本支出81522万元,安排预算稳定调节基金5352万元,总支出748646万元。收支相抵,年终一般预算滚存结余4897万元。2017年末颍上县国库存款余额8296万元,其他财政存款7068万元,专项资金专户存款余额297216万元,合计财政性资金存款312580万元。

    审计表明,2017年,县财政部门立足“稳增长、调结构、惠民生”,着力“促改革、强管理、防风险”,通过科学谋划工作思路,精心组织收入安排,深化公共财政支出改革,实行国库集中收付管理,加强了财政监管力度,县本级预算执行总体情况较好,基本合规、合法,财政资金运行和管理逐步走向规范化。但从审计情况看,县本级预算执行和其他财政收支中还存在一些问题,这些问题既有体制上的原因,也有操作层面的漏洞,需要通过深化改革和加强监管逐步解决。

    一、县本级预算管理存在的问题

    (一)预算追加频繁,预算刚性不够。在本级预算执行中,除了一些正常的必须调整预算的情况外,部门单位中途频繁追加预算现象依然存在。数据显示:2017年县财政预算安排县本级支出408374万元,全县统一掌握资金18023.89万元,其中:总预算全县统一掌握资金11500万元,部门预算项目资金中全县统一掌握资金6523.89万元。经审核,2017年度县财政下达全县统一掌握资金预算指标通知单金额2966.47万元,县领导批款指标124937.71万元,合计127904.18万元,超出年初预算安排109880.29万元,占年初县本级预算支出的26.9%,实际是一种变相追加行为。

    (二)预算指标管理存在缺陷。审计发现,县财政无法全面准确提供当年未下达的2017年度省追加专款指标情况。我们通过截止2018年7月9日下达2018年以前预算指标发现,跨年下达2017年预算指标8271万元(含2016年提前下达2017年指标760万元)。

    (三)财政总预算账表不符。2017年度颍上县一般公共预算收支决算总表中:一般公共预算本年支出合计651248万元,债务还本支出81522万元,年终结余4897万元。经审核,2017年度县国库支付中心总预算会计账发现,一般公共预算本级支出772994万元,债务还本支出91516万元,一般公共预算结余结转-148039万元,账表反映明显不符。

    (四)挪用专项转移支付资金。2017年1月县财政拨付颍上县工业园区2017年加快皖北三市九县发展专项资金2000万元,专项用于工业园区基础设施建设或重大项目贷款贴息等。审计发现工业园区用该款支付105家入园企业上缴房产税、土地使用税返还1999.6万元。

    二、财政存量资金管理存在的问题

    (一)非税收入待处理款项未及时清理。颍上县非税管理局非税收入汇缴结算使用全省统一的非税征收系统,系统设置中对于不能确认缴款单位的资金系统全部自动计入待结算收入--待处理款项核算,现在缴存非税账户的是应缴入国库和财政专户及一些保证金性质的的资金。自2014年非税征收系统投入使用后,该科目余额逐年上升,2016年末该科目余额144296.52万元,至2017年末该科目余额230975万元,由于各缴款单位与非税局没有及时对帐,造成非税收入挂帐。

    (二)非税汇缴结算账户滞留资金。2017年初,颍上县非税管理局汇缴结算帐中应缴财政专户科目余额12113万元,当年应缴财政专户收入3049万元,当年未划转财政专户资金,至年末应缴财政专户科目余额15162万元。

    (三)平衡预算20113万元。2017年县财政为了缓解由于一些刚性财政支出剧增出现的财政收支矛盾,将财政存量资金20113万元调入预算内使用,平衡财政预算。

    根据《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》中:各级财政部门要以稳增长、促改革、调结构、惠民生为目标,对应按原用途使用的资金,尽快拨付投入使用;对不需按原用途使用的资金,收回主要统筹用于棚户区改造、城市基础设施、铁路公路建设、重大水利工程等重点领域,提高财政资金使用效益。

    三、中央政策措施贯彻落实跟踪审计情况

    按照国务院、审计署及省、市审计机关统一部署,从2014年8月起,县审计局对全县稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。从审计情况看,稳增长等政策落实情况总体情况良好,同时,通过跟踪审计,也发现存在一些问题,如:深化供给侧结构性改革政策措施方面,个别部门对深化供给侧结构性改革政策措施的认识有待提高,操作层面相关落实文件、措施方案制定、制度建设等有待加强。税收优惠政策资格认定方面存在障碍,认定标准不统一造成税企双方争议;小微企业对税收优惠政策理解不足;围绕涉企收费等开展收费专项检查力度不够等问题。

    四、部分乡镇和县直单位财务管理审计情况

    按照年度审计工作计划,对西三十铺镇、六十铺镇、慎城镇、广播电视台、水务局、经信委、财政局、教育局、国土局等9个单位进行了审计,在财务管理方面存在以下主要问题:(一)列支非预算单位费用64.44万元。西三十铺镇在镇政府及计生经费账中支付西三十铺派出所燃油费、办公费等共计16.64万元。六十铺镇列支派出所费用47.8万元。主要用于派出所及办公、燃油、协警开支。(二)非税收入未缴存非税收入专户163.57万元。西三十铺镇无依据收取农村环境卫生整治筹资资金19.43万元、社会抚育费12.6万元、应缴非税收入4.1万元未缴存县非税专户。广播电视台应缴未缴非税收入34.23万元。国土局2016-2017年立案查处的违法占地案件应收罚款101.9万元,截止审计日还有93.21万元未收缴入库。(三)部分固定资产购置未纳入"固定资产"科目核算47.75万元。其中:广告广电公司2017年底“固定资产”科目余额47.25未纳入广播电视台账内核算,水务局购置食堂设备(消毒柜、净水机)0.5万元。(四)往来资金没有及时清理。六十铺镇、教育局、经信委、广播电视台、水务局、国土局、财政局均存在此类问题。(五)2014年至2016年西三十铺镇、六十铺镇、2015年至2017年教育局、广播电视台三公经费支出过大。(六)西三十铺镇违规收取城市建设配套费66万元。

    对上述实施的审计项目,县审计局已依法出具了审计报告和作出了审计决定,有关乡镇和单位对审计发生的问题高度重视,积极采取措施予以整改,有的问题已得到纠正。

    五、专项资金绩效审计(调查)情况

    按照《安徽省审计厅关于印发全省重点事项上下联动审计实施要点的通知》(皖审财〔2018〕25号)和颍上县人民政府办公室《关于印发颍上县2018年度审计项目计划的通知》(颍政办〔2018〕17号)要求,县审计局围绕我县简政放权、规范企业收费、支持小微企业发展、基本公共服务均等化等事项,按照省厅、市局的安排部署开展了上下联动审计。

    (一)简政放权和规范涉企收费方面审计。按照省厅上下联动审计实施要点要求,重点审计了2017年度颍上县简政放权和规范涉企收费方面等事项,对县住建局、国土局、民政局2017年行政事业性收费和政府性基金征收情况和国税局、规划局、人社局2017年涉企行政审批前置收费和保证金(抵押金)基本情况等进行了审计,延伸调查了3家企业,并对相关部门进行了抽查。主要问题:1、市县两级个别行政审批事项承接、下放权限界定不明晰,下放、承接沟通不到位。2、权力运行监管机构建设有待加强。3、围绕涉企收费等开展收费专项检查力度不够。

    (二)支持小微企业发展方面审计。按照省厅上下联动审计实施要点要求,重点审计了2017年度颍上县减税清费、支持小微企业税收优惠政策落实等事项,对县地税局、国税局、工商局、统计局等五个单位进行了审计,并对相关部门进行了抽查,延伸调查了金太阳药业、阜阳富瑞雪化工科技有限公司等六家企业,抽查资金881万元。主要问题:1、税收优惠政策资格认定方面存在障碍。(1)认定标准不统一造成税企双方争议。(2)小微企业税收优惠通常将“从业人数”作为门槛,但实践中很多小型微利企业不与职工订立劳动合同,而且小型微利企业普遍存在季节性生产、订单生产等引发从业人员不固定的现象,将“从业人数”指标纳入优惠条件并不科学。2、小微企业对税收优惠政策理解不足。

    (三)小微企业续贷过桥资金运行管理情况方面审计。按照省厅上下联动审计实施要点要求,对颍上县小微企业续贷过桥资金运行管理情况进行了审计。颍上县于2016年开展过桥资金业务,在颍上农商行开立过桥资金专户,做到专款专用,减少不必要的资金申请审批流程,压缩资金审批时间,提高企业积极性与资金使用效率。主要问题:小微企业续贷过桥资金单户企业资金使用期限过长或使用频率较高,合作银行上级行未能及时审批贷款造成企业长时间占用过桥资金,影响资金使用效率。

    (四)普惠性学前教育情况审计。按照省厅上下联动审计实施要点要求,对县财政专户基金管理和使用情况、对教育部门学前教育发展和管理情况进行就地审计,并对颍上县实验幼儿园等六个城区范围内的幼儿园进行延伸审计调查,其中:公办园三个,民办普惠性幼儿园三个。主要问题:1、学前教育办公资源不足,优质教育资源短缺。2、学前教育投入保障机制需要进一步健全。3、学前教育师资队伍建设有待加强。4、存在幼儿园布局不合理的情况。

    (五)城乡居民基本养老保险服务情况审计。按照省厅上下联动审计实施要点要求,对县财政专户基金管理和使用情况、对人社部门基金征收缴纳和养老保险待遇发放情况及养老保险服务情况进行就地审计,并对慎城镇等三乡镇四个行政村进行延伸 审计调查。主要问题:1、城乡居民养老保险基层经办机构力量薄弱。2、城乡居民基本养老保险基金活期存款余额较大,至2017年末活期存款余额48815.1万元,不利于基金的保值增值。

    六、政府投资建设项目审计情况

    2017年10月至2018年7月,县审计局已完成政府投资工程价款结算审计项目227个,同时完成了政府会议临时安排工程审核项目59个。工程价款结算审计资金总额18.7亿元,审计核减工程造价2.8亿元,核减率15%。存在问题:

   (一)规划设计存在重大疏漏

    规划设计前没有充分调查并征求当地干部群众意见,一些项目存在重大疏漏,导致施工中变更太大。审计颍上县整体推进农村土地整治项目,9个标段项目全部发生重大变更,变更的主要内容有土地平整、涵、站、桥的数量增减和位置移动,田间泥结石道路变成水泥混凝土道路等。

    (二)工程变更较大

    有些建设单位没有完全结合实际使用需求申报项目工程量,导致增项工程量超出合同工程量比例较大。如颍上县润河镇2015年一事一议财政奖补项目第一标段工程,建设内容为新修面积为2800平方米的水泥路,实际施工中增加374平方米,变更部分超出原合同工程量13%,工程变更较大。

    (三)监理单位没有认真履行职责

    监理单位对施工质量、变更事项和造价控制均没有严格把关,出现随意变更、高估冒算、不按图纸施工等问题。如,对颍上县整体推进农村土地整治项目第5、9、20标段工程结算进行审计发现,监理单位核定第5标段农门3座,实际不存在;第5、9、20标段,施工单位随意将预制渠改为现浇渠;20标段排涝站土建及安装工程质量不合格,返工重建等问题,监理单位均未认真把关,履行职责。

    (四)评标委员会没有认真履职

    谢桥镇2012年度高标准基本农田项目,设备采购招标过程中,安徽永佳工程机械销售有限公司投标汇总报价与分组报价前后矛盾,汇总报价中列132万元,分组报价表列129万元,评标委员会没有要求投标人澄清或否决其投标。

    七、审计发现问题纠正和整改情况

    按照相关规定县审计局对审计发现问题整改情况进行了审计回访,被审计单位能够认真对待审计报告所提审计意见和建议,积极改正。其中:西三十铺镇对收取的农村环境卫生整治筹资资金19.43万元、社会抚育费12.6万元、应缴非税收入4.1万元合计36.13万元缴入县非税专户。新集镇支付派出所费用25.04万元中有10万元是新集镇派出所搬迁装修借款,现派出所承诺2018年底归还;往来资金已进行清理。粮食局收回颍上县金大地粮食产业发展公司借用粮食收购贷款风险金1800万元;停止收取粮食出库费用,规范经费渠道,将全部经费支出纳入单位账簿统一核算;政策性粮食监管费和供需平衡调查经费纳入单位统一核算;上缴县非税专户门面房租金15万元,制定《关于进一步加强国有粮食购销企业财务管理的意见》和《颍上县国有粮食企业财务管理办法》,进一步规范会计核算行为,尽快清理各基层粮站之间的往来款项。统计局将采购专业设备PDA 693台98.21万元纳入“固定资产”科目核算。行管局购置固定资产已进行账务调整,纳入“固定资产”科目核算;对往来资金按照财务制度落实整改。招投标局成立的颍上县招投标咨询服务有限公司已在工商局办理核销手续,账户结余资金3167万元于2017年4月缴入县非税专户。卫计委计生服务健康快车项目挤占基层医疗机构会计核算中心资金14万元已归还原位;发放加班补助等12.4万元已收回。财政局不断健全编制内容,统筹安排人员经费、公用经费和项目经费,据实编制部门预算,同时将省财政提前下达的一般转移支付和专项转移支付足额编入预算,提高年初预算的到位率;县财政对所有预算部门进行了专项检查,清理盘活以前年度结余结转资金3.92亿元。同时,制定了财政结转结余资金使用办理流程,从制度上规定了财政资金的定期清理收回,建立了财政资金管理长效机制;按照上级财政部门“将全部财政支出业务、全部预算单位和全部财政资金都纳入一体化管理”的要求,全县所有非部门预算资金纳入了国库集中支付范围。

    八、加强财政财务管理的建议

    (一)加强预算管理,不断提高财政资金使用绩效。重视预算管理的各项基础工作,增强预算的完整性。加强预算收入管理,做到应收尽收,及时入库。加强支出预算项目的论证和审核,增强预算安排的科学性和规范性,减少预算执行中的各种追加行为。加强财政专项资金的监督管理,严肃查处挤占、挪用、截留资金等行为,确保财政资金合规、合法、有效。建立部门决算的考核机制,将决算结果作为编制下年度部门预算的重要依据和参考。

    (二)健全制度办法,发挥存量资金效益。财政部门根据财政存量资金管理办法,着力建立盘活财政存量资金与预算编制、执行等挂钩机制。要以稳增长、促改革、调结构、惠民生为目标,对应按原用途使用的资金,尽快拨付投入使用;对不需按原用途使用的资金,收回主要统筹用于棚户区改造、城市基础设施、公路道路建设、重大水利工程等重点领域,提高存量资金使用效益。

    (三)强化政府投资项目管理和监督,提高政府投资效益。健全和完善政府投资项目建设管理制度,强化制度执行;严格控制概算额度和工程变更;加大审计事前、事中监督的力度。

    尊敬的主任、各位副主任、各位常委,我县审计工作在县人大常委会的依法监督和大力支持下,取得一定成绩,我们将进一步深入贯彻国务院和省政府关于加强审计工作的意见,依法履职尽责,努力实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况审计全覆盖,为促进全县经济社会发展做出应有的贡献。

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